记者从国家税务总局@@获悉@@，近日@@，税务总局@@发布@@《关于进一@@步深化税务系统@@@@@@“放管服@@”改革@@ 优化税收环境@@的若干意见@@@@》（以下简称@@《意见@@》），集成推动税务系统@@@@@@“放管服@@”改革@@提质升级@@@@。
《意见@@》提出@@，减少和优化税务行政审批@@@@，简化纳税人设立@@、迁移@@、注销手续@@，改进纳税人优惠备案和合同备案@@，精简涉税资料@@报送@@等改革@@任务@@，进一@@步精简纳税人资料报送@@和办税@@流程@@。
《意见@@》强调@@，建立健全实名办税@@制度@@，按照企业类型@@@@、涉税风险等因素@@，合理确定实名信息采集范围@@，推行国税局@@@@、地税局实名信息双方互认@@，实现一@@次@@采集多次@@@@、多处使用@@，并充分利用实名身份信息@@@@，简并附报资料@@，优化办税@@流程@@，防范涉税风险@@。
《意见@@》明确@@，在税务总局@@层面编制办税@@事项@@“最多跑一@@次@@@@”清单@@，省局层面编制办税@@事项@@“全程网上办@@”清单@@。同时@@，推进跨省经营企业涉税业务全国通办@@，在部分地区试行国地税业务省内通办@@@@，大力推行网上办税@@@@和就近办税@@@@@@。
附件@@：
关于进一@@步深化税务系统@@@@@@“放管服@@”改革@@优化税收环境@@的若干意见@@@@@@
各省@@、自治区@@、直辖市@@和计划单列市@@国家税务局@@、地方税务局@@，局内各单位@@：
为深入贯彻落实党中央@@、国务院关于优化营商环境@@和推进@@“放管服@@”改革@@的系列部署@@，进一@@步深化税务系统@@@@“放管服@@”改革@@，优化税收环境@@，激发市@@场主体@@创业创新活力@@，制定本意见@@@@。
一@@、总体要求@@
进一@@步深化税务系统@@@@“放管服@@”改革@@是转变职能@@、发挥税收作用的关键所在@@，是深化国税@@、地税征管体制改革@@的重要任务@@，是优化税收环境@@@@、减轻纳税人负担的重要抓手@@，对于提升税收治理能力@@，营造稳定公平透明@@、可预期的营商环境@@@@，实现税收现代化具有十分重要的意义@@。
近年@@来@@，全国税务系统@@勇于创新@@，开拓进取@@，持续推进@@“放管服@@”改革@@，取得了明显成效@@。在简政放权上做@@“减法@@”，大幅度削减税务行政审批@@事项@@，进一@@步优化审批流程@@，精简涉税资料@@，有效便利了纳税人@@；在后续管理上做@@“加法@@”，加快转变税收征管方式@@，出台系列工作规范@@，依托金税三@@期系统和增值税发票管理新系统加大信息管税和风险管理力度@@，建立健全了事中事后管理体系@@；在优化服务@@上做@@“乘法@@”，持续开展@@“便民办税@@春风行动@@”，深入推进@@国税局@@@@、地税局合作@@，增强了纳税人获得感@@。同时@@也应看到@@，与全面深化改革@@的新形势新要求相比@@，与广大纳税人和基层税务干部的期盼相比@@，税务系统@@“放管服@@”改革@@还有待进一@@步深化@@，在思想理念@@、制度机制@@、管理手段等方面仍存在一@@些需要解决的问题@@，税收环境还需要进一@@步优化@@。
全国税务系统@@要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和党中央治国理政新理念新思想新战略@@，认真落实党中央@@、国务院关于优化营商环境@@和深化@@“放管服@@”改革@@系列部署@@，结合开展深化国税@@、地税征管体制改革@@和金税三@@期全面上线等改革@@@@“回头看@@”，坚持问题导向@@、集成导向@@、目标导向@@，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼@@，继续加大税务系统@@简政放权力度@@，一@@体化推进办税@@便利化改革@@@@，创新事中事后监管@@方式@@，充分释放税收信息化潜能@@，推动税务系统@@@@“放管服@@”改革@@提质升级@@@@，进一@@步优化税收环境@@@@，提升税收治理能力和服务@@水平@@。
二@@、主要任务@@
（一@@）进一@@步深化简政放权@@
坚持放要彻底且有序@@，进一@@步取消@@税务行政审批@@和前置性审核事项@@，精简纳税人资料报送@@，打造权力瘦身的@@“紧身衣@@”，切实为纳税人减负@@。
1.减少和优化税务行政审批@@@@。报经国务院批准后@@，取消@@非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批@@，由纳税人自主选择纳税申报地点@@。结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量@@，完善最高开票限额管理@@，推动取消@@最高开票限额审批@@，便利纳税人生产经营@@。
2.推行税收权力和责任清单@@@@。制定税务系统@@权责清单@@范本@@，推进权力和责任清单@@规范化工作@@，确保相同的权力和责任事项@@，在各级税务机关的名称@@、类型@@、依据@@、履责方式和追责情形统一@@规范@@，努力形成上下贯通@@、有机衔接@@、运转顺畅@@、透明高效的全国税务系统@@权责清单@@运行体系@@。
3.简化纳税人设立@@、迁移@@、注销手续@@。办税@@服务@@厅不设置新办纳税人补充登记窗口@@，“多证合一@@@@”纳税人首次@@办税@@时不进行信息补充采集@@。加强与工商部门沟通协调@@，建立工商登记数据质量和传输的通报@@、对账机制及管理办法@@，提升共享信息的准确性和完整性@@。取消@@外出经营税收管理证明@@，实行网上报验@@。简化纳税人在本省内跨市@@@@、县变更登记流程@@，便利市@@场主体@@自由迁移@@@@。制定简易注销办法@@，实现市@@场主体@@退出便利化@@。
4.改进纳税人优惠备案和合同备案@@。改进各税种优惠备案方式@@，基本实现税收优惠资料由报送税务机关改为纳税人留存备查@@，减轻纳税人备案负担@@。简化建筑业企业选择简易计税备案事项@@。取消@@非居民企业源泉扣缴合同备案环节@@，优化对外支付备案程序@@。
5.精简涉税资料@@报送@@。清理纳税人向税务机关报送资料@@，2018年@@年@@底前精简四@@分之一@@以上@@。实行涉税资料清单@@管理@@，清单@@之外原则上不得要求纳税人报送@@。将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送@@，减少小微企业报表报送次@@数@@。推动涉税资料电子化@@，减少纳税人纸质资料报送@@。
（二@@）切实创新监管@@方式@@
坚持管要规范且有效@@，树立诚信推定@@、风险监控@@、信用管理等现代税收管理理念@@，加强事中事后监管@@机制和制度建设@@，推动转变税收征管方式@@，提高税收征管效能@@。
6.改革@@税收管理员制度@@。按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求@@，合理确定税收管理员工作职责@@，简并整合日常事务性管理事项@@，健全完善税源管理的衔接机制和配套制度@@，税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理@@，进一@@步实现管理方式转型@@。
7.全面推行实名办税@@@@。建立健全实名办税@@制度@@，按照企业类型@@@@、涉税风险等因素@@，合理确定实名信息采集范围@@。推行国税局@@@@、地税局实名信息双方互认@@，实现一@@次@@采集多次@@@@、多处使用@@。充分利用实名身份信息@@，简并相关附报资料@@，优化办税@@流程@@，加强信用管理@@，防范领用@@、代开发票等各类涉税风险@@。
8.推进跨区域风险管理协作@@。打通省际之间@@、国税局@@与地税局之间横向通道@@，建立税务系统@@内部追逃清单@@@@，加强异常普通发票@@、失控增值税专用发票等风险信息交换@@，推进非正常户@@、D级信用户@@、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享@@，提升跨区域风险监控@@能力@@。
9.建立信用动态监管@@方式@@。完善纳税信用管理制度@@，扩大纳税信用评价范围@@，缩短评价周期@@。以推行实名办税@@为契机@@，归集办税@@人员信用记录@@，建立办税@@人员涉税信用管理制度@@，加强个人信用与企业信用之间的联动@@。运用税收大数据@@，建立信用积分制度@@，健全动态信用评价和风险评估指标体系@@，实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价@@，根据监控评价结果实施分类服务@@和差异化管理@@。
10.优化征管资源配置@@。各地税务机关建立与制度改革@@和业务创新相配套的岗责体系@@，明确@@各部门间的专业化分工关系@@，优化整合办税@@服务@@资源@@，强化风险管理资源配置@@，做好前后台职责分工衔接@@，实现征管资源集约化利用@@。
11.强化部门协同合作@@。各地国税局@@@@、地税局要联合加强与外部门之间的合作@@，提高协税护税水平@@。进一@@步推动将纳税信用体系融入社会信用体系@@，强化守信联合激励和失信联合惩戒@@，构建纳税人自律@@、社会监督和行政监管@@相结合的合作机制@@。深入推进@@“银税互动@@”，加大银税合作力度@@，逐步扩大税务@@、银行信用信息共享内容@@，助力解决小微企业融资贵@@、融资难问题@@。
（三@@）不断优化纳税服务@@@@
坚持服要优质且有感@@，以问题为导向@@，抓住主要矛盾@@，调整关键环节@@，充分应用现代信息技术@@，创新服务@@方式@@，让纳税人办税@@更便捷@@、更贴心@@、更舒心@@。
12.推行新办纳税人@@“零门槛@@”办税@@。为新办纳税人提供@@“套餐式@@”服务@@，一@@次@@性办结多个涉税事项@@。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结@@，大幅缩短办理时间@@。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消@@增值税专用发票认证范围@@，减轻纳税人发票认证负担和办税@@服务@@厅工作压力@@。
13.创新发票服务@@方式@@。推进税务信息系统@@与公路收费系统对接@@，依托收费公路通行费增值税发票服务@@平台@@开具增值税电子普通发票@@，推动物流行业降本增效@@。试行代开增值税普通发票@@“线上申请@@、网上缴税@@@@、自行出票@@”模式@@，分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围@@，促进小微企业发展@@。适应商事制度改革@@要求@@，推行税控器具网上变更@@。推动完善发票管理制度@@，取消@@发票领购簿等规定@@。
14.便利申报纳税@@。简并优化增值税@@、消@@费税@@、企业所得税等税种申报表@@，提供网上办理更正申报功能@@，较大幅度精简表单填报@@，缩减纳税人申报纳税准备时间@@。定期定额个体工商户实际经营额@@、所得额不超过定额的@@，取消@@年@@度汇总申报@@。
15.大力推行网上办税@@@@、就近办税@@@@。税务总局@@编制办税@@事项@@“最多跑一@@次@@@@”清单@@，推进跨省经营企业涉税事项全国通办@@，最大限度减少纳税人到办税@@服务@@厅次@@数@@。省税务机关编制办税@@事项@@“全程网上办@@”清单@@，在部分地区试行国税@@、地税业务省内通办@@，实现纳税人@@就近办理涉税事项@@。
16.深化国税局@@@@、地税局合作@@。拓展网上办税@@功能@@，实现纳税人@@应纳增值税@@、消@@费税@@等主税和地方附加税费的一@@体化申报缴税@@@@。推行国税局@@@@、地税局联合签署税银协议@@，实现线上线下一@@方签署双方互认@@，解决纳税人多头跑问题@@。打通国税局@@@@、地税局信息壁垒@@，扩大一@@方采集@@、双方共享范围@@。在更大范围内@@，实现纳税人@@“进一@@个门@@、上一@@个网@@、办两家事@@”。
17.提高政策服务@@透明度@@。对税收政策科学分类@@，明确@@上网发布渠道和形式@@，升级@@12366纳税服务@@平台@@@@，提高税收政策透明度@@。省税务机关畅通@@12366、门户网站@@、网上办税@@服务@@厅等渠道@@，加大税收热点问题的宣传解读@@，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务@@需求@@。
18.完善纳税服务@@评价机制@@。对照世界银行营商环境@@纳税评价指标@@，积极参与国家营商环境@@税收指标的制定和评价工作@@。结合我国国情@@、税情@@，建立纳税便利化评价指标体系@@，完善纳税人评价进一@@步深化税务系统@@@@@@“放管服@@”改革@@、优化税收环境@@成效的机制@@。
（四@@）持续改进税收执法@@
坚持法治思维@@，规范税收执法权力运行@@，加强执法行为监督@@，维护纳税人合法权益@@，营造公开公平公正文@@明的税收法治环境@@，促进市@@场主体@@公平竞争@@。
19.规范税务行政处罚@@。各省@@国税局@@@@、地税局联合制定并实施税务行政处罚裁量基准@@，实行重大税务行政处罚集体审议@@，减少税务行政处罚裁量空间@@@@。完善简易处罚流程@@，简化办理环节@@，合并执法文书@@，提高执法效率@@。
20.严格核定征收管理@@。严格依法行使税收核定权@@，进一@@步规范各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准@@、程序和计算方法@@；国税局@@、地税局联合开展核定征收@@，统一@@核定基数@@，保证同一@@区域内规模相当的同类或者类似纳税人的核定结果基本相当@@。推行核定信息公开@@，完善公开内容和程序@@，提高核定征收透明度@@。
21.科学应用风险应对策略@@。以风险管理为导向@@，对信用级别低@@、风险等级高的纳税人实施重点监控@@；对风险等级低的纳税人主要做好风险提示提醒@@，促进纳税人自我修正@@、自愿遵从@@；对信用级别高@@、无风险的纳税人避免不当打扰@@。
22.完善税务稽查执法机制@@。加强税务稽查@@“双随机@@、一@@公开@@”监管@@，进一@@步强化金税三@@期双随机@@工作平台@@的运用和管理@@，结合信用管理@@、“黑名单@@”合理确定随机抽查的比例和频次@@@@，及时公开随机抽查事项清单@@和查处结果@@，提高稽查随机抽查的针对性@@、有效性和透明度@@。拓展跨区域稽查范围@@，提升税务稽查资源的配置效率@@。
23.加强风险应对扎口管理@@。省税务机关建立健全风险应对任务扎口管理机制@@，统一@@通过金税三@@期风险管理平台@@集中推送风险应对任务@@。加强进户执法计划管理@@，合并进户执法事项@@，推行国税局@@@@、地税局联合执法@@，避免对同一@@纳税人多头执法@@、重复检查@@。
24.加强税收执法监督@@。扩大税务行政执法公示制度@@、执法全过程记录制度@@、重大执法决定法制审核制度试点@@，保障和监督税务机关有效履行职责@@。深入推行税收执法责任制@@，依托信息化手段@@，实现对执法过错行为的事后追责@@。进一@@步加强和改进税务行政应诉工作@@，积极预防和化解税务行政争议@@。
（五@@）统筹升级@@信息系统@@@@
坚持科技引领@@，以用户体验为中心@@，提升完善信息系统@@功能@@，优化用户界面@@，推动数据共享共用@@，充分发挥税收信息化支撑深化@@“放管服@@”改革@@的重要作用@@。
25.优化金税三@@期系统功能@@。拓展核心征管系统功能@@，增强系统的稳定性和高效性@@。完善提升决策支持系统@@，做好税务总局@@@@、省税务局两级基础库建设@@，优化风险分析@@模型@@、指标体系以及案例库@@@@。扩展税务总局@@大数据平台@@应用功能@@，支持省税务局基于税务总局@@大数据平台@@实现相关数据应用@@，满足个性化需求@@。
26.完善增值税发票管理新系统@@。整合增值税发票管理新系统相关子系统@@，优化系统架构和功能@@，强化纳税人端技术支撑@@，完善商品和服务@@税收分类与编码@@，加强系统安全管理@@，提升发票数据应用保障能力@@。
27.加快推进电子税务局建设@@。制定出台全国电子税务局业务@@、技术标准规范@@，改造升级@@各省@@网上办税@@服务@@厅@@，建成统一@@规范的电子税务局@@，实现纳税人@@申报@@、缴税@@、发票领用和开具@@、证明开具等绝大部分涉税事项网上办理@@，让纳税人办税@@更加快捷高效@@。
28.集成整合信息系统@@@@。加快金税三@@期系统与增值税发票管理新系统@@、网上办税@@系统的系统集成步伐@@，实现三@@大系统功能整合@@、数据互通@@、一@@体运维@@。推动跨信息系统@@流程整合@@、数据自动传递@@，一@@处录入多处使用@@@@，便利纳税人办税@@和基层税务干部操作@@。加强统一@@运维管理平台@@应用@@，全面提升系统运维@@、网络安全@@、应急管理的支撑保障能力@@。
29.加快对接国家数据共享交换平台@@@@。税务总局@@和省税务局同步开展税务信息系统@@自查和信息资源普查@@，清除@@“僵尸@@”信息系统@@，提出@@本单位清理整合的信息系统@@清单@@和需要其他部门提供共享的信息资源需求@@，编制本单位政务@@信息资源目录@@，按国家统一@@规定将整合后的信息系统@@接入国家数据共享交换平台@@@@。
30.推动数据融合联通@@。加强数据质量管理@@，形成制度化@@、常态化的问题数据发现@@、分析@@、修复机制@@，从源头修复问题数据@@。有序开放税务总局@@集中数据的接口和查询权限@@，方便各级税务机关准确获取数据查询结果@@。健全数据共享共用机制@@，加快推动前后台@@、系统间@@、各层级@@、国税地税@@、内外部数据的互联互通和共享聚合@@，为税收服务@@与管理提供有力数据支撑@@。
三@@、工作要求@@
（一@@）加强组织领导@@。进一@@步深化税务系统@@@@“放管服@@”改革@@、优化税收环境@@涉及税收工作的方方面面@@，要切实增强推动改革@@的使命感和责任感@@。各级税务机关主要负责同志作为@@“第一@@责任人@@”，要亲自谋划统筹@@；要明确@@一@@名局领导具体负责抓落实@@；各相关部门要主动沟通@@，通力协作@@，按照既定的路线图@@、时间表@@、任务书@@，扎实推进各项改革@@措施落实落地@@。税务总局@@各相关司局要站在全局高度制定下发改革@@措施文件@@，加强对下工作指导@@。省税务机关要在法律法规允许和税务总局@@统一@@要求下@@，结合本地实际@@，抓好改革@@任务的组织实施@@，每半年@@向税务总局@@@@（征管科技司@@）报送贯彻落实情况@@。市@@、县税务机关要做好各项改革@@措施的承接落地工作@@，严格按照税务总局@@统一@@部署和各项工作规范执行@@。
（二@@）注重试点引领@@。鼓励各地在税务总局@@顶层设计的总体框架下@@，因地制宜探索创新措施@@，上级要对基层好的经验做法进行集成推广@@，更好发挥典型示范作用@@。北京@@、上海@@、广州@@、深圳@@、江苏省@@（市@@）国税局@@、地税局要积极开展优化营商环境@@试点工作@@，先走一@@步@@，提高一@@步@@，2018年@@6月底前@@要取得明显成效@@，税务总局@@要及时总结推广试点经验@@。
（三@@）分步有序推进@@。根据改革@@措施的紧迫性@@、重要性和复杂性@@，分批次@@@@、分阶段推进各项工作@@。2017年@@10月底前@@，推出一@@批接地气@@、消@@“痛@@”疏@@“堵@@”、针对性和操作性强的具体改革@@措施@@，最大限度便利纳税人@@。2018年@@2月底前@@，再推出一@@批深化改革@@措施@@，显著减轻纳税人办税@@负担@@。2018年@@10月底前@@，持续完善各项改革@@举措@@，推动税务系统@@@@“放管服@@”改革@@提质升级@@@@。2018年@@10月后@@，与其他各项改革@@集成融合@@，推动实现税收现代化@@。在推进过程中@@，要根据党中央@@、国务院的新要求@@，结合基层实践创造的新经验@@，不断充实完善改革@@措施@@，一@@并深入抓好落实@@。
（四@@）严格监督考核@@。要完善内控制度体系@@，利用信息技术手段实现内控内生化@@，防范税务干部执法风险@@、行政风险@@、廉政风险@@。要加强舆论宣传引导@@，提高进一@@步深化税务系统@@@@@@“放管服@@”改革@@、优化税收环境@@的社会认同度@@。要充分发挥社会监督和舆论监督的作用@@，做好舆情研判@@，畅通纳税人投诉举报渠道@@，及时解决纳税人反映的各种问题@@，积极回应社会关切@@。要定期开展督查@@，对推进改革@@落实不力的要进行问责@@。要把进一@@步深化税务系统@@@@@@“放管服@@”改革@@、优化税收环境@@列为绩效管理的重要内容@@，加大考评力度@@。
